Pandemi etkilerinin ekonomide sürmesiyle birlikte bir sonraki vergi döneminin beyanını düşünmek aslında hiç erken değil, çünkü 2021 bir başka zor vergi dönemi olacak gibi görünüyor. Bu makalede vergi dönemine hazırlanırken dikkat etmeniz gereken bazı önemli konuları ele aldık.

Önemli Belge ve Bilgilerin Üzerinde Durun

2021 vergi döneminden itibaren 1099-K federal bildirim alt limiti $600’e düşüyor. Sizin adınıza IRS’e bildirilen 1099-K, 1099-NEC, 1099-MISC gibi belgeleri temin ettiğinizden emin olun. Fatura, banka ekstresi, çek kopyaları gibi belgeleri masraflarınızı kanıtlamak adına kayıtlarınızda tutmalısınız. Yanlış kayıt tutma sonucunda, bazı masrafları gider olarak yazmayı atlayabilir, ya da daha kötüsü, işletmenizi IRS denetimi riskiyle karşı karşıya bırakabilirsiniz.

Eğer maaşlı çalışanınız varsa ve taşeronlarla (contractor) çalışıyorsanız, bu kişi veya kurumların en güncel bilgilerine sahip olduğunuzdan emin olun ve yapmış olduğunuz ödemeleri zamanlı ve doğru bir şekilde sınıflandırın.

Muhasebe Defterlerinizi Güncel Tutun, Eğer Başlamadıysanız Hemen Başlayın

Vergi kredilerini ve masraf düşümlerini sadece uygun iş masrafları için talep edebilirsiniz. Eğer iş ile alakalı tüm masraflarınızın kaydını yıl içerisinde düzenli tutarsanız, size uygun olan bütün vergi kredilerinden ve masraf düşümlerinden yararlanabilirsiniz.

Bütün masraflarınızın, sermaye hesaplarının, kısa vadeli borçlar hesabının, satılan mal maliyetinin, envanter stoklarının takibini yapmalısınız ve bu hesap hareketlerinin kayıtlarını doğru, detaylı ve güncel şekilde tutmalısınız. Muhasebe programı kullanmanızı veya bir vergi uzmanından yardım almanızı şiddetle öneriyoruz. Defterlerinizi bir program aracılığıyla güncel tutmanız, IRS denetimine girmeniz durumunda, hesap hareketi raporu alarak ilgili masarafların kanıtını kolayca sunmanızı sağlayacaktır.

PPP, EIDL Kredileri, Federal ve Yerel Hibeleri Doğru Kaydedin

Federal vergi açısından, Paycheck Protection Programı kredileri (PPP) ve SBD EIDL hibelerinden doğan gelirler vergiye tabi değildir. Federal gelirinizden normalde düştüğünüz masrafları- reklam, ofis masrafı, kira, maaş gibi- PPP kredisi ile ödemiş olsanız da masraf olarak düşebilirsiniz.

Bazı eyaletler federal kanunu bir veya her iki durum için takip etmemektedir, bu sebeple bağlı bulunduğunuz eyaletin vergi kurumuyla Affedilen PPP Kredilerinin ve EIDL Hibelerinin vergilendirilmesini kontrol ettiğinizden emin olun.

SBA EIDL kredileri gelir değildir, kredi kartı veya kredi limiti kullandığınızdaki gibi bilançonuzda güncel borçlar hesabında muhasebeleştirilmelidir. Bu kredi için ödenilen faizler, normal bir banka kredisindeki gibi iş masrafı olarak yazılır ve ana para ödemeleri toplam borç miktarınızı düşürecek şekilde girilir.

Önümüzdeki yaz SBA EIDL kredilerinin geri ödemeleri başladığında, bilanço, kar/zarar tablosu, alacaklar raporu, borçlar raporu gibi işinizle alakalı finansal raporlar sizden istenecektir. Unutmayın, EIDL kaynaklarını sadece izin verilen uygun iş masrafları için kullanabilirsiniz. EIDL kaynaklarını şahsi ev veya araba alımında kullanamazsınız. Eğer şahsi olarak kullanım yaptıysanız parayı işinize geri koyarak bilançonuzu güncellemenizi şiddetle öneririz.

Eğer bağlı bulunduğunuz belediye veya eyaletten yerel hibe yardımı aldıysanız, bu hibeler federal ve/veya eyalet açısından vergiye tabi olabilir.

Yıl Sonu Alımlarınız ve Masraflarınızda Dikkatli Olun

Vergi yılı sonunda alımlar yapmak ve bunları masraf olarak gösterebileceğinizi düşünmek yaygın bir yanlış kavramdır, yeni bir ekipman almak veya kiralık vasıtalar/ekipmanlar için önden yüksek kira ödemek gibi. Bu hareketin işiniz için kolay ve hızlı masraf olacağını ve vergiden tasarruf edeceğinizi düşünüyor olabilirsiniz. Bu durum mümkün olabilir, ancak alım yaptığınız şeylerin vergi masrafı olup olmadığına bakmaksızın ihtiyacınız olan şeyler olduğundan emin olmalısınız.

Örneğin, bir ekipmanı $5,000’e aldığınızda, bu maliyet ödeyeceğiniz vergi miktarını $5,000 düşürmüyor. Bu alım sadece vergiye tabi olan gelirinizi düşürüyor ve vergi miktarınızı hesapladığınızda, vergi avantajının, aslında aldığınız ekipmanın gerçek mailyetinin çok altında kaldığı görülüyor.

Sene sonu mal stoğu yapıp vergilendirilen geliri azaltacağını düşünmek bir başka yanlış kavramdır. Mal alımı yapmak, bu maliyetleri masraf olarak düşebileceğiniz anlamına gelmiyor. Mal alımları, satış anında masrafa dönüyor, bu sebeple bu muhasebe hesabına Satılan Mal Maliyeti (Cost of Goods Sold) deniyor. Vergi dönemi sonu itibariyle satamayacağınız mal alımlarınızı yüklü tutmamalısınız, çünkü bu mal stoğu, satılana kadar sizin masrafınız olmuyor. Aksine, deponuzda uzun süre duran malları elden çıkarmayı denemelisiniz.

Masraf olarak düşemeyeceğiniz veya vergi miktarına çok az etki edecek alımlar yapıp elinizdeki nakit parayı harcamanız, vergi döneminde vergi borcunuzu ödemenize engel olabilir ve hayal kırıklığına sebebiyet verebilir.

İşinizi Doğru Sınıflandırın

İşinizi nasıl sınıflandırdığınız, sonraki yılda nasıl vergilendirileceğinize etki etmektedir. En yaygın iş tipleri, şahıs şeklinde serbest çalışan (sole proprietorship), ortaklık (partnership), anonim şirket (corporation) ve küçük işletme tipi anonim şirket (S Corporation) şeklindedir. Bu iş tiplerinin kendi vergi yapısına göre ayrı beyan tarihleri ve vergi formları bulunmaktadır.

Her işin kendisine özgün ihtiyaçları vardır, bu sebeple işletmeniz için sınıflandırma şeçiminizi şimdi mi yapacağınız veya işiniz ilerleyip genişlediğinde mi yapacağınızın kararını da gözden geçirmelisiniz. Örneğin, S Corp statüsü (küçük işletme tipi anonim şirket) belli başlı vergi avantajları sağlar, ancak bununla birlikte bir takım sınırlamaları, sorumlulukları ve güçlükleri beraberinde getirmektedir.

S Corp Sahibiyseniz Kendinize Makul Maaş Ödeyin

S Corp vergi kodunun avantajından faydalanmak, fakat buna karşılık makul maaşlı çalışan olmamak, IRS için büyük bir denetime alma sebebidir. Genelde, bir corporation yöneticisi o şirketin çalışanıdır. Yöneticinin hisse sahibi olması, yöneticiye yapılan ödemelerin maaş olarak değerlendirilmesi gerekliliğini değiştirmemektedir. Eğer S Corp sahibiyseniz ve kendinize makul maaş ödemiyorsanız, işletmenizi IRS denetimine girme tehlikesiyşe karşı karşıya bırakabilirsiniz.

Makul maaş konusunda vergi mevzuatında net bir tanımlama veya madde bulunmamaktadır. Bazı mahkemeler bu konuda her işletmenin durumuna bakarak referans teşkil edecek kararlar vermiştir.

Verginizi Ödeme Şeklini Belirleyin

Eğer her üç ayda bir yaklaşık vergi (estimated tax) ödüyorsanız, muhtemelen vergi borcunuz çıkmayacaktır. Eğer muhasebe defterlerinizin üzerinde durmuyorsanız ve önden vergi ödemiyorsanız vergi beyanınız tamamlandığında IRS’e borcunuz çıkabilir. Vergi borcunuzu ödemek için bir kaç seçeneğiniz mevcuttur.

  • Tek seferlik ödeme: Borcunuzu ödemenin en iyi yöntemi beyan aşamasında ödeme yapmaktır. Bu yöntem faiz, ceza ve gecikme ücretlerini önleyecektir.
  • Ödeme planı: Kısa veya uzun dönem ödeme planları arasından seçim yapabilirsiniz. Kısa dönem ödeme planında tüm borcunuzu 120 gün içerisinde kapatmanız gerekmektedir. Uzun dönem ödeme planı ise iş sahipleri için olup, borcunu ödemek için daha uzun süreye ihtiyacı olan yüksek borçlu kişiler içindir.

Sözün Özü

İşletme sahibi olarak günlük iş operasyonlarıyla, işinizi yürütmek ve geliştirmek gibi bir çok konu ile her zaman meşgulsunuz. Ancak kesinlikle unutmamanız gereken bir şey var; iş vergilerinizin üzerinde durmak ilk önceliğiniz olmalıdır.

TaxBasket olarak bir çok işletme sahibine iş yapısı seçiminde, vergi sınıflandırmasında, vergi planlama ve tasarrufu konusunda yardımcı olduk. Aklınıza takılan konular veya en zor vergi sorularınız için 15 dakika ücretsiz danışmaklık almak için bugün bizimle iletişime geçin.

Referanslar;

IRS Publication 583 (01/2021), Starting a Business and Keeping Records
https://www.irs.gov/publications/p583
FAQ about PPP Loan Forgiveness
https://www.sba.gov/document/support-faq-about-ppp-loan-forgiveness
Paycheck Protection Program U.S Department of Treasury
https://home.treasury.gov/policy-issues/coronavirus/assistance-for-small-businesses/paycheck-protection-program
IRS Deducting Business Expenses
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/deducting-business-expenses
IRS Business Structures
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/business-structures
SBA Choose a business structure
https://www.sba.gov/business-guide/launch-your-business/choose-business-structure
S Corporation Employees, Shareholders and Corporate Officers
https://www.irs.gov/businesses/small-businesses-self-employed/s-corporation-employees-shareholders-and-corporate-officers
IRS Publication FS-2008-25, August 2008
https://www.irs.gov/pub/irs-news/fs-08-25.pdf
IRS payment options FS-2020-10, July 2020
https://www.irs.gov/newsroom/irs-payment-options

Feragatname
Bu makale bilgilendirme amaçlı olup yasal veya vergi tavsiyesi olarak algılanmamalıdır. Bu makalede bahsi geçen konularda harekete geçmeden önce, vergi, finans veya yasal danışmanınıza kendi özel durumunuzla ilgili danışmalısınız. TaxBasket LLC küçük işletme sahipleri için bilgilendirme ve genel konularda yol gösterme amaçlı içerik sağlamaktadır ve bu makale kesinlikle vergi, finans veya yasal danışmanınızın bilgilendirmelerine eş değer görülmemelidir. TaxBasket LLC veya bağlı ortakları bu makalenin herhangi bir şekilde kullanılması veya bu içeriğin yanlış kullanılması durumunda sorumlu tutulamaz.