Faydalanıcı Sahiplik Bilgi Raporlaması (Beneficial Ownership Information Reporting – BOI) mali şeffaflıkta kritik bir bileşen olarak yer alır ve kara para aklama ile yasadışı mali faaliyetlere karşı mücadele etmeyi amaçlar. Finansal Suçlarla Mücadele Ağı’na (FinCEN) BOI raporları sunmak, çeşitli kuruluşlar için zorunlu bir süreç olup, bir şirket veya kuruluşun arkasındaki bireyleri daha net anlamayı sağlar.
Aşağıda Faydalanıcı Sahiplik Bilgi Raporlaması (BOI) için temel bilgi ve konuları bulabilirsiniz.
Faydalanıcı Sahiplik Bilgisi nedir?
Faydalanıcı Sahiplik Bilgisi (Beneficial ownership information- BOI) doğrudan veya dolaylı olarak bir Amerikan şirketini sahiplenen veya kontrol eden bireylerle ilgili tanımlayıcı bilgileri içerir. Bu, varlığın %25 veya daha fazlasını alan bireyleri veya işlemler üzerinde önemli kontrol veya etkiye sahip olanları içerir.
Neden şirketler BOI raporu vermek zorunda?
Kongre, kötü niyetli kişilerin kabuk şirketler veya diğer belirsiz sahiplik yapıları aracılığıyla faaliyetlerini gizlemelerini veya bundan faydalanmalarını zorlaştırmak amacıyla Kurumsal Şeffaflık Kanunu’nu kabul etti.
Hangi şirketler BOI raporu vermelidir?
Yerel şirketler: Anonim Şirketler (Corporation), sınırlı sorumluluklu şirketler (LLC) ve Amerika Birleşik Devletleri’nin bir eyalete bağlı hazinede veya benzer bir ofis tarafından bir belge ile oluşturulan diğer tüm kuruluşlar.
Yabancı şirketler: Amerika Birleşik Devletleri’nde iş yapmak üzere bir eyalete bağlı hazinede veya benzer bir ofis tarafından kaydı yapılan yabancı ülkenin yasasına tabi olan kuruluşlar (Anonim Şirketler ve sınırlı sorumluluklu şirketler de dahil).
Raporlama gereksiniminden muaf olan bazı şirketler var mı?
Evet, halka açık şirketlerden belirli gereksinimleri karşılayanlar, birçok kar amacı gütmeyen kuruluşlar ve belirli büyük işletme şirketleri dahil olmak üzere 23 türden kuruluş, faydalı sahiplik bilgi raporlama gereksinimlerinden muaf tutulmuştur. Tam liste FinCEN web sitesinde bulunabilir.
BOI nasıl rapor edilir?
FinCEN’in web sitesinde mevcut olan güvenli bir dosyalama sistemi aracılığıyla elektronik olarak kendiniz veya üçüncü taraf bir hizmet sağlayıcısı aracılığıyla raporlama yapabilirsiniz.
BOI raporlama ne zaman yapılmalıdır?
Eğer şirket 1 Ocak 2024 tarihinden önce oluşturulmuş veya kaydedilmişse, raporlamaya yükümlü şirket, oluşturulduğu tarihten 1 Ocak 2025 tarihine kadar bilgiyi raporlamak zorunda kalacaktır.
Eğer şirket 1 Ocak 2024 tarihinden sonra, ancak 1 Ocak 2025 tarihinden önce oluşturulmuş veya kaydedilmişse, raporlamaya yükümlü şirket, şirketin oluşturulması veya kaydedilmesi konusunda bildirim aldıktan sonra ilk BOI raporunu dosyalamak için bildirim almasından sonraki 90 takvim gününe sahip olacaktır.
BOI raporlama ihlali için herhangi bir ceza var mı?
BOI raporlama gereksinimlerini kasıtlı olarak ihlal eden bir kişi, ihlalin devam ettiği her gün için 500 dolara kadar olan sivil cezalara tabi olabilir. Bu kişi ayrıca iki yıla kadar hapis cezası ve 10.000 dolara kadar para cezasına çarptırılabilir.
Referanslar;
FinCEN Frequently Asked Questions (FAQs). Beneficial Ownership Information Reporting Rule.
https://www.fincen.gov/boi-faqs
Feragatname
Bu makale bilgilendirme amaçlı olup yasal veya vergi tavsiyesi olarak algılanmamalıdır. Bu makalede bahsi geçen konularda harekete geçmeden önce, vergi, finans veya yasal danışmanınıza kendi özel durumunuzla ilgili danışmalısınız. TaxBasket LLC küçük işletme sahipleri için bilgilendirme ve genel konularda yol gösterme amaçlı içerik sağlamaktadır ve bu makale kesinlikle vergi, finans veya yasal danışmanınızın bilgilendirmelerine eş değer görülmemelidir. TaxBasket LLC veya bağlı ortakları bu makalenin herhangi bir şekilde kullanılması veya bu içeriğin yanlış kullanılması durumunda sorumlu tutulamaz.
